Audytor MW Rafin Spółka Komandytowa

SPRAWOZDANIE

MW RAFIN MARIAN WCISŁO SPÓŁKA KOMANDYTOWA

41 - 200 Sosnowiec, al. Zwycięstwa 3

za 2009 r.

1.	Firma rozpoczęła działalność 15 września 1992 r. jako MW RAFIN Marian Wcisło Biuro Usług Rachunkowości i Finansów, przekształcona 16.11.2005r. w spółkę jawną a następnie 01.12.2009r. w spółkę komandytową.
	Właścicielami Spółki komandytowej są:
	1. Marian Wcisło w 58%
	2. Jarosław Wcisło w 42%.
2.	Spółka nie należy do sieci.
3.	Strukturę organizacyjną zarządzania Spółką przedstawia poniższy schemat organizacyjny:

4.	Opis systemu wewnętrznej kontroli jakości usług poświadczającychprzedstawia się następująco:
	Zasad, wynikających z tego systemu zobowiązani są przestrzegać stosownie do zakresu kompetencji i odpowiedzialności pracownicy:
	1.	Zespołu biegłych rewidentów, aplikantów i asystentów.
	2.	Zespołu Weryfikatorów.
	3.	Pełnomocnik ds. Zarządzania Jakością.
	4.	Asystent właścicieli – Dział Personalny.
	5.	Działu Marketingu.
	6.	Działu Obsługi Szkoleń i Spraw Gospodarczych.
	7.	Działu Rachunkowości i Sprawozdawczości Finansowej.
	8.	Działu Obsługi Komputerów.
	Integralną częścią „Systemu kontroli jakości usług poświadczających” jest Księga Jakości System Zarządzania Jakością PN – EN ISO 9001:2000, w której określone są:
	1.	Prezentacja MW RAFIN definicje.
	2.	System zarządzania jakością.
	3.	Odpowiedzialność kierownictwa.
	4.	Zarządzanie zasobami.
	5.	Realizacja usług.
	Cały system wewnętrznej kontroli jakości usług poświadczających ujmuje:
	1.	Przedmiot działalności.
	2.	Źródła prawa do wykonywania badania sprawozdań finansowych oraz innych usług poświadczających (atestacyjnych).
	3.	Podstawę badania sprawozdań finansowych oraz innych usług poś-wiadczających (atestacyjnych).
	4.	Dokumentację z badania sprawozdań finansowych oraz innych usług poświadczających (atestacyjnych).
	5.	Zadania, obowiązki i uprawnienia biegłych rewidentów.
	6.	Obowiązki biegłych rewidentów – weryfikatorów usług poświadczających oraz innych usług poświadczających (atestacyjnych).
	7.	Podstawy prawne współpracy z biegłymi rewidentami.
	8.	Warunki i zasady wykonywania czynności rewizji finansowej.
	9.	Zatrudnianie pracowników.
	10.	Archiwizowanie dokumentacji rewizyjnej.
	Podstawowymi dokumentami tego systemu są:
	1.	Rejestr umów na przeprowadzenie badania sprawozdań finansowych.
	2.	Rejestr innych usług poświadczających.
	3.	Wykaz dokumentacji rewizyjnej dotyczącej badania sprawozdania finansowego jednostkowego (skonsolidowanego).
	4.	Wykaz dokumentacji rewizyjnej dotyczącej przeglądu sprawozdania finansowego jednostkowego (skonsolidowanego).
	5.	Wykaz dokumentacji rewizyjnej dotyczącej audytu finansowego projektów współfinansowanych ze środków Unii Europejskiej.
	6.	Wykaz dokumentacji rewizyjnej z badania planu przekształcenia jednostki.
	7.	Wykaz dokumentacji z badania planu połączenia jednostki.
	8.	Wykaz dokumentacji rewizyjnej z badania wyceny udziału i akcji lub wyceny udziału i akcji.
	9.	Wykaz dokumentacji rewizyjnej z badania planu podziału jednostki.
	10.	Wykaz dokumentacji rewizyjnej badania sprawozdania założycieli spółki akcyjnej.
	11.	Wykaz dokumentacji rewizyjnej z badania sprawozdania zarządu z wyceny wkładu niepieniężnego (aportu) na pokrycie zwykłego podwy-ższenia kapitału zakładowego w spółce akcyjnej.
	12.	Wykaz przykładowy dokumentacji rewizyjnej z badania innych usług – due dilligence.
	13.	Wykaz przykładowy dokumentacji rewizyjnej z badania innych usług poświadczających (atestacyjnych).
	14.	Protokół z odbioru (weryfikacji) opinii i raportu oraz dokumentacji rewizyjnej z badania jednostkowego (skonsolidowanego) sprawozdania finansowego.
	15.	Protokół z odbioru sprawozdania uzupełniającego oraz dokumentacji rewizyjnej z przeglądu sprawozdania finansowego jednostkowego (skonsolidowanego).
	16.	Protokół odbioru (weryfikacji) opinii oraz dokumentacji rewizyjnej z badania Projektów Współfinansowanych ze środków Unii Europejskiej.
	17.	Protokół odbioru (weryfikacji) raportu niezależnego biegłego rewidenta z badania stanu prawnego, stanu majątku oraz sytuacji finansowej jednostki.
	18.	Protokół z odbioru (weryfikacji) opinii (wyceny) i wykonania badania innej usługi poświadczającej przez biegłego rewidenta.
	19.	Oświadczenie biegłego rewidenta o jego niezależności.
	19a.	Oświadczenie roczne biegłego rewidenta o jego niezależności.
	20.	Oświadczenie „podmiotu uprawnionego”o jego niezależności.
	21.	Oświadczenie biegłego rewidenta–weryfikatora o jego niezależności.
	21a.	Oświadczenie roczne biegłego rewidenta–weryfikatora o jego niezale-żności.
	22.	Oświadczenie aplikanta/ asystenta/osoby współpracującej z biegłym rewidentem o niezależności.
	22a.	Oświadczenie roczne aplikanta/ asystenta/osoby współpracującej z biegłym rewidentem o niezależności.
	23.	Oświadczenie biegłego rewidenta zatrudnionego w oparciu o umowę o pracę/ o umowę cywilnoprawną.
	24.	Oświadczenie biegłego rewidenta zatrudnionego w oparciu o umowę ramową współpracy i o umowę cywilnoprawną.
	25.	Oświadczenie biegłego rewidenta wspólnika „podmiotu uprawnionego”, o którym mowa w art. 47 pkt 2 i 3 ustawy o biegłych rewidentach i ich samorządzie, podmiotach uprawnionych do badania sprawozdań finansowych oraz o nadzorze publicznym.
	26.	System wewnętrznej kontroli jakości usług poświadczających –schemat.
	27.	Opis systemu wewnętrznej kontroli jakości usług poświadczających oraz oświadczenie Zarządu na temat skuteczności jego funkcjonowania.

OŚWIADCZENIE

Oświadczamy, że wyżej opisany i przyjęty do stosowania przez naszą jednostkę system wewnętrznej kontroli jakości usług poświadczających daje odpowiednią gwarancję skuteczności jego funkcjonowania poprzez to, że:

wynikające z niego zadania kierownicze są opracowywane i przekazy-wane w taki sposób, aby jakość wykonywanych usług nie była uzależniona od względów komercyjnych,

zasady i procedury oceny wyników pracy i wynagradzania personelu podporządkowane są systemowi zapewnienia jakości usług,

na każdy rok planowane są w budżecie i wydatkowane niezbędne środki na rozwój, dokumentację i wspomaganie zasad i procedur kontroli jakości,

przy świadczeniu usług, główny akcent położony jest na przestrzeganie standardów zawodowych i przepisów prawa oraz na zgodność sprawozdań z wykonywanych usług z poczynionymi ustaleniami i okolicznościami,

osoby odpowiedzialne za działanie systemu kontroli jakości mają:

- wystarczające i odpowiednie doświadczenie oraz umiejętności umożliwiające im rozpoznanie i zrozumienie zagadnień dotyczących kontroli jakości oraz opracowanie odpowiednich zasad i procedur,

- niezbędne uprawnienia umożliwiające im wdrożenie opracowywanych zasad i procedur.

PODPISY WŁAŚCICIELI –OSÓB ODPOWIEDZIALNYCH I NADZORUJĄCYCH

SYSTEM WEWNĘTRZNEJ KONTROLI JAKOŚCI USŁUG POŚWIADCZAJĄCYCH

	JAROSŁAW WCISŁO	MARIAN WCISŁO

	.......................................................	.......................................................

Ostatnia kontrola w zakresie systemu zapewnienia jakości przeprowadzona przez Krajową Komisję Nadzoru miała miejsce w okresie od 08.10.2008 r.
do 18.10.2008 r.

Prezentujemy wykaz jednostek zainteresowania publicznego, w których Spółka wykonała czynności rewizji finansowej w 2008 r.

Nazwa jednostki zainteresowania publicznego		Rodzaj czynności rewizji finansowej objętej umową

1.	Energomontaż –Południe S.A.	przegląd sprawozdania finansowego za I półrocze 2008 r.
		przegląd skonsolidowanego sprawo-zdania finansowego za I półrocze 2008 r.
		badanie jednostkowego sprawozdania finansowego za 2007 r.
		badanie skonsolidowanego sprawo-zdania finansowego za 2007 r.

2.	Fabryki Sprzętu i Narzędzi Górniczych –Grupa Kapitałowa FASING S.A.	badanie jednostkowego sprawozdania finansowego za 2007 r.
		badanie skonsolidowanego sprawo-zdania finansowego za 2007 r.

3.	MOJ S.A.	badanie jednostkowego sprawozdania finansowego za 2007 r.
3.	MOJ S.A.
4.	Przedsiębiorstwo Montażu Konstrukcji Stalowych i Urządzeń Górniczych PEMUG S.A,	przegląd sprawozdania finansowego za I półrocze 2008 r.
		przegląd skonsolidowanego sprawo-zdania finansowego za I półrocze 2008 r.
		badanie jednostkowego sprawozdania finansowego za 2007 r.
		badanie skonsolidowanego sprawo-zdania finansowego za 2007 r.
5.	PA NOVA S.A.	przegląd sprawozdania finansowego za I półrocze 2008 r.
		przegląd skonsolidowanego sprawo-zdania finansowego za I półrocze 2008 r.
		badanie jednostkowego sprawozdania finansowego za okres 25.01.2007 r. 31.12.2007 r.
		badanie jednostkowego sprawo-zdania finansowego za 2007 r.

6.	FERRUM S.A.	przegląd sprawozdania finansowego za I półrocze 2008 r.
		przegląd skonsolidowanego sprawo-zdania finansowego za I półrocze 2008 r.
		badanie jednostkowego sprawozdania finansowego za 2007 r.
		badanie skonsolidowanego sprawo-zdania finansowego za 2007 r.

7.	KOPEX S.A.	badanie jednostkowego sprawozdania finansowego za 2007 r.
		badanie skonsolidowanego sprawo-zdania finansowego za 2007 r.

8.	Lubuska Spółdzielcza Kasa Oszczędnościowo –Kredytowa Zielona Góra	przegląd i ekspertyza za 2008 r.

9.	Powszechna Kasa Oszczędnościowo –Kredytowa w Knurowie	badanie sprawozdania finansowego za 2008 r.
10.	Spółdzielcza Kasa Oszczędnościowo –Kredytowa im. Powstańców Śląskich w Zdzieszowicach	badanie sprawozdania finansowego za 2008 r.

11.	Krakowska Spółdzielcza Kasa Oszczędnościowo –Kredytowa Kraków	badanie sprawozdania finansowego za 2008 r.

12.	Spółdzielcza Kasa Oszczędnościowo –Kredytowa „PROFIT” w Zabrzu	badanie sprawozdania finansowego za 2008 r.

13.	Spółdzielcza Kasa Oszczędnościowo –Kredytowa „SZOPIENICE” w Katowicach	przegląd –ekspertyza za 2008 r.

14.	Spółdzielcza Kasa Oszczędnościowo –Kredytowa „WISŁA”w Puławach	badanie sprawozdania finansowego za 2008 r.

15.	Spółdzielcza Kasa Oszczędnościowo –Kredytowa „ŚWIDNIK”w Świdniku	badanie sprawozdania finansowego za 2008 r.

16.	Spółdzielcza Kasa Oszczędnościowo –Kredytowa „MYSŁOWICE”w Mysłowicach	przegląd –ekspertyza za 2008 r.

Oświadczamy, że Spółka stosuje politykę zapewnienia niezależności. Stosowana jest również wewnętrzna kontrola zasad niezależności.

Oświadczamy, że Spółka stosuje określoną w Księdze jakości Systemu Zarządzania Jakością PN-EN ISO 9001-2000, politykę w zakresie doskonalenia biegłych rewidentów.

10.

Informacja o osiągniętych przychodach, z podziałem na poszczególne czynności rewizji finansowej, zgodnie z art. 2 pkt 2) i art. 48 ust. 1 ustawy oraz pozostałe usługi, o których mowa w art. 48 ust.2 ustawy, i inne:

I.	Czynności rewizji finansowej

	Badania i przeglądy sprawozdań finansowych	-	2.238.263,75	zł
	Inne usługi poświadczające	-	31.598,37	zł

II.	Pozostałe usługi:

	Usługowe prowadzenie ksiąg rachunkowych i podatkowych	-	24.000,00	zł
	Doradztwo podatkowe	-	114.250,00	zł
	Prowadzenie postępowania upadłościowego lub likwidacyjnego	-	0,00	zł
	Działalność wydawnicza lub szkoleniowa w zakresie rachunkowości, rewizji finansowej i podatków	-	345.900,00	zł
	Wykonywanie ekspertyz lub opinii ekonomiczno –finansowych	-	856.360,00	zł
	Świadczenie usług atestacyjnych, doradztwa lub zarządzania wymagających posiadania wiedzy z dziedziny rachunkowości rewizyjnej	-	14.500,00	zł
	Świadczenie usług przewidzianych standardami rewizji finansowej, a także innych usług zastrzeżonych w odrębnych przepisach do wykonywania przez biegłych rewidentów	-	40.997,00	zł
III.	Inne	-	40.669,33	zł

	Łącznie przychody (I +II +III)	3.706.538,45		zł

11.

Kluczowy biegły rewident otrzymuje wynagrodzenie w wysokości 60% kwoty określonej w umowie z podmiotem badanym. Przestrzegana jest zasada, aby każdy z biegłych rewidentów nie osiągnął chociażby w jednym roku, w ciągu ostatnich 5 lat, co najmniej 40% przychodu rocznego z tytułu świadczenia usług na rzecz jednostki, w której wykonuje czynności rewizji finansowej,
lub jednostki z nią powiązanej.

Niniejsze sprawozdanie zostało sporządzone w imieniu Spółki przez biegłego rewidenta
- mgr Bogumiła Magnuskiego nr ewidencyjny 2303.

Podpis biegłego rewidenta
Bogumił Magnuski
nr ewid. 2303

Strona główna :: O firmie :: Oferta :: Szkolenia i seminaria :: Referencje :: Sprawozdanie:: Komunikaty bieżące :: Kontakt

© 2010 Rafin | Projektowanie stron: Neta.pl