SPRAWOZDANIE

MW RAFIN SPÓŁKA Z OGRANICZONĄ ODPOWIEDZIALNOŚCIĄ SPÓŁKA KOMANDYTOWA

41 – 200 Sosnowiec, ul. Kilińskiego 54/III/3

za 2010 r.

1.

Firma rozpoczęła działalność 15 września 1992 r. jako MW RAFIN Marian Wcisło Biuro Usług Rachunkowości i Finansów, przekształcona 16.11.2005r. w spółkę jawną, od 01.12.2009r. w spółkę komandytową, a od 21.12.2010 r. w spółkę z ograniczoną odpowiedzialnością spółkę komandytową.

Właścicielami Spółki komandytowej są:

2.

Spółka nie należy do sieci.

3.

Strukturę organizacyjną zarządzania Spółką przedstawia poniższy schemat organizacyjny:

4.

Opis systemu wewnętrznej kontroli jakości usług poświadczającychprzedstawia się następująco:

Zasad, wynikających z tego systemu zobowiązani są przestrzegać stosownie do zakresu kompetencji i odpowiedzialności pracownicy:  

• Zespołu biegłych rewidentów, aplikantów i asystentów.
• Zespołu Weryfikatorów.
• Pełnomocnik ds. Zarządzania Jakością.
• Asystent właścicieli – Dział Personalny.
• Działu Marketingu.
• Działu Obsługi Szkoleń i Spraw Gospodarczych.
• Działu Rachunkowości i Sprawozdawczości Finansowej.
• Działu Obsługi Komputerów.

Integralną częścią „Systemu kontroli jakości usług poświadczających jest Księga Jakości System Zarządzania Jakością PN – EN ISO 9001:2008, w której określone są:

• Prezentacja MW RAFIN definicje.
• System zarządzania jakością.
• Odpowiedzialność kierownictwa.
• Zarządzanie zasobami.
• Realizacja usług.

Cały system wewnętrznej kontroli jakości usług poświadczających ujmuje:

• Przedmiot działalności.
• Źródła prawa do wykonywania badania sprawozdań finansowych oraz innych usług poświadczających (atestacyjnych).
• Podstawę badania sprawozdań finansowych oraz innych usług poświadczających (atestacyjnych).
• Dokumentację z badania sprawozdań finansowych oraz innych usług poświadczających (atestacyjnych).
• Zadania, obowiązki i uprawnienia biegłych rewidentów.
• Obowiązki biegłych rewidentów – weryfikatorów usług poświadczających oraz innych usług poświadczających (atestacyjnych).
• Podstawy prawne współpracy z biegłymi rewidentami.
• Warunki i zasady wykonywania czynności rewizji finansowej.
• Zatrudnianie pracowników – zarządzanie kadrami.
• Archiwizowanie dokumentacji rewizyjnej.

Podstawowymi dokumentami tego systemu są: 

• Rejestr umów na przeprowadzenie badania sprawozdań finansowych.
• Rejestr innych usług poświadczających.
• Wykaz dokumentacji rewizyjnej dotyczącej badania sprawozdania finansowego jednostkowego (skonsolidowanego).
• Wykaz dokumentacji rewizyjnej dotyczącej przeglądu sprawozdania finansowego jednostkowego (skonsolidowanego).
• Wykaz dokumentacji rewizyjnej dotyczącej audytu finansowego projektów współfinansowanych ze środków Unii Europejskiej.
• Wykaz dokumentacji rewizyjnej z badania planu przekształcenia jednostki.
• Wykaz dokumentacji z badania planu połączenia jednostki.
• Wykaz dokumentacji rewizyjnej z badania wyceny udziału i akcji lub wyceny udziału i akcji.
• Wykaz dokumentacji rewizyjnej z badania planu podziału jednostki.
• Wykaz dokumentacji rewizyjnej badania sprawozdania założycieli spółki akcyjnej.
• Wykaz dokumentacji rewizyjnej badania przy zwykłym podwyższeniu kapitału zakładowego spółki akcyjnej.
• Wykaz dokumentacji rewizyjnej dotyczącej raportu niezależnego biegłego rewidenta z badania stanu prawnego, majątku oraz sytuacji finansowej na określony dzień, jednostki.
• Wykaz przykładowy dokumentacji rewizyjnej z badania innych usług.
• Protokół z odbioru (weryfikacji) opinii i raportu oraz dokumentacji rewizyjnej z badania jednostkowego (skonsolidowanego) sprawozdania finansowego.
• Protokół z odbioru sprawozdania uzupełniającego oraz dokumentacji rewizyjnej z przeglądu sprawozdania finansowego jednostkowego (skonsolidowanego).
• Protokół odbioru (weryfikacji) opinii oraz dokumentacji rewizyjnej z badania Projektów Współfinansowanych ze środków Unii Europejskiej.
• Protokół odbioru (weryfikacji) raportu niezależnego biegłego rewidenta z badania stanu prawnego, stanu majątku oraz sytuacji finansowej jednostki.
• Protokół z odbioru (weryfikacji) opinii (wyceny) i wykonania badania innej usługi poświadczającej przez biegłego rewidenta.
• Oświadczenie biegłego rewidenta o jego niezależności.
• Oświadczenie roczne biegłego rewidenta o jego niezależności.
• Oświadczenie „podmiotu uprawnionego” o jego niezależności.
• Oświadczenie biegłego rewidenta–weryfikatora o jego niezależności.
• Oświadczenie roczne biegłego rewidenta–weryfikatora o jego niezale-żności.
• Oświadczenie aplikanta/ asystenta/osoby współpracującej z biegłym rewidentem o niezależności.
• Oświadczenie roczne aplikanta/ asystenta/osoby współpracującej z biegłym rewidentem o niezależności.
• Oświadczenie biegłego rewidenta zatrudnionego w oparciu o umowę o pracę/ o umowę cywilnoprawną.
• Oświadczenie biegłego rewidenta zatrudnionego w oparciu o umowę ramową współpracy i o umowę cywilnoprawną.
• Oświadczenie biegłego rewidenta wspólnika „podmiotu uprawnionego”, o którym mowa w art. 47 pkt 2 i 3 ustawy o biegłych rewidentach i ich samorządzie, podmiotach uprawnionych do badania sprawozdań finansowych oraz o nadzorze publicznym.
• System wewnętrznej kontroli jakości usług poświadczających – schemat.
• Opis systemu wewnętrznej kontroli jakości usług poświadczających oraz oświadczenie Zarządu na temat skuteczności jego funkcjonowania.

5.

Oświadczamy, że wyżej opisany i przyjęty do stosowania przez naszą jednostkę system wewnętrznej kontroli jakości usług poświadczających daje odpowiednią gwarancję skuteczności jego funkcjonowania poprzez to, że:

wynikające z niego zadania kierownicze są opracowywane i przekazy-wane w taki sposób, aby jakość wykonywanych usług nie była uzależniona od względów komercyjnych,

zasady i procedury oceny wyników pracy i wynagradzania personelu podporządkowane są systemowi zapewnienia jakości usług,

na każdy rok planowane są w budżecie i wydatkowane niezbędne środki na rozwój, dokumentację i wspomaganie zasad i procedur kontroli jakości,

przy świadczeniu usług, główny akcent położony jest na przestrzeganie standardów zawodowych i przepisów prawa oraz na zgodność sprawozdań z wykonywanych usług z poczynionymi ustaleniami i okolicznościami,

osoby odpowiedzialne za działanie systemu kontroli jakości mają:

• wystarczające i odpowiednie doświadczenie oraz umiejętności umożliwiające im rozpoznanie i zrozumienie zagadnień dotyczących kontroli jakości oraz opracowanie odpowiednich zasad i procedur,

• niezbędne uprawnienia umożliwiające im wdrożenie opracowywanych zasad i procedur.

6.

Ostatnia kontrola w zakresie systemu zapewnienia jakości przeprowadzona przez Krajową Komisję Nadzoru miała miejsce w okresie od 08.10.2008 r.
do 18.10.2008 r.

7.

Prezentujemy wykaz jednostek zainteresowania publicznego, w których Spółka wykonała czynności rewizji finansowej w 2010 r.

Nazwa jednostki zainteresowania publicznego

Rodzaj czynności rewizji finansowej objętej umową

1.

Energomontaż – Południe S.A.

• przegląd sprawozdania finansowego za okres od 01.01.2010 r. do 31.03.2010 r.

• przegląd sprawozdania finansowego
  za I półrocze 2010 r.

• przegląd skonsolidowanego sprawo-zdania finansowego za I półrocze 2010 r.

• badanie jednostkowego sprawozdania finansowego za 2009 r.

• badanie skonsolidowanego sprawo-zdania finansowego za 2009 r.

Fabryki Sprzętu i Narzędzi Górniczych – Grupa Kapitałowa FASING S.A.

• przegląd sprawozdania finansowego za
• I półrocze 2010 r.

• przegląd skonsolidowanego sprawozdania finansowego za I półrocze 2010 r.

• badanie jednostkowego sprawozdania finansowego za 2009 r.

• badanie skonsolidowanego sprawo-zdania finansowego za 2009 r.

3.

MOJ S.A.

• badanie jednostkowego sprawozdania finansowego za 2009 r.

Przedsiębiorstwo Montażu Konstrukcji Stalowych i Urządzeń Górniczych PEMUG S.A,

• badanie jednostkowego sprawozdania finansowego za 2009 r.

• badanie skonsolidowanego sprawo-zdania finansowego za 2009 r.

Nazwa jednostki zainteresowania publicznego

Rodzaj czynności rewizji finansowej objętej umową

PA NOVA S.A.

• przegląd sprawozdania finansowego
  za I półrocze 2010 r.

• przegląd skonsolidowanego sprawo-zdania finansowego za I półrocze 2010 r.

• badanie jednostkowego sprawozdania finansowego za 2009 r.

• badanie skonsolidowanego sprawozdania  finansowego za 2009 r.

FERRUM S.A.

• badanie jednostkowego sprawozdania finansowego za 2009 r.

• badanie skonsolidowanego sprawo-zdania finansowego za 2009 r.

7.

Przedsiębiorstwo Instalacji Przemysłowych INSTAL Lublin S.A. w Lublinie

• przegląd sprawozdania finansowego za
  I półrocze 2010 r.

• przegląd skonsolidowanego sprawozdania finansowego za I półrocze 2010 r.

• badanie  skonsolidowanego sprawozdania finansowego za 2009 r.

Lubuska Spółdzielcza Kasa Oszczędnościowo – Kredytowa Zielona Góra

•  badanie sprawozdania finansowego
   za 2009 r.

Spółdzielcza Kasa Oszczędnościowo – Kredytowa  im. Powstańców Śląskich
w Zdzieszowicach

• badanie sprawozdania finansowego
  za 2009 r.

Krakowska Spółdzielcza Kasa Oszczędnościowo – Kredytowa  Kraków

• badanie sprawozdania finansowego
  za 2009 r.

Nazwa jednostki zainteresowania publicznego

Rodzaj czynności rewizji finansowej objętej umową

Spółdzielcza Kasa Oszczędnościowo – Kredytowa  „ŚLĄSK” w Rudzie Śląskiej

• badanie sprawozdania finansowego
  za 2009 r.

Spółdzielcza Kasa Oszczędnościowo – Kredytowa 
„SZOPIENICE”  w Katowicach

• przegląd – ekspertyza  za 2009 r.

Spółdzielcza Kasa Oszczędnościowo – Kredytowa  „WISŁA” w Puławach

• badanie sprawozdania finansowego
  za 2009 r.

Spółdzielcza Kasa Oszczędnościowo – Kredytowa przy elektrowni „Kozienice” S.A. w kozienicach

• badanie sprawozdania finansowego
  za 2009 r.

Spółdzielcza Kasa Oszczędnościowo–  Kredytowa  im. MIKOŁAJA KOPERNIKA

w ornontowicach

• badanie sprawozdania finansowego za 2009 r.

Spółdzielcza Kasa Oszczędnościowo – Kredytowa  „MYSŁOWICE” w Mysłowicach

• przegląd – ekspertyza  za 2009 r.

Spółdzielcza Kasa Oszczędnościowo – Kredytowa  „WESOŁA” w Mysłowicach

• badanie sprawozdania finansowego za 2009 r.

Spółdzielcza Kasa Oszczędnościowo – Kredytowa  „JAWORZNO” w Jaworznie

• badanie sprawozdania finansowego za 2009 r.

8.

Oświadczamy, że Spółka stosuje politykę zapewnienia niezależności. Stosowana jest  również wewnętrzna kontrola zasad niezależności.

9.

Oświadczamy, że Spółka stosuje określoną w Księdze jakości Systemu Zarządzania Jakością PN-EN ISO 9001-2000, politykę w zakresie doskonalenia biegłych rewidentów.

10.

Informacja o osiągniętych przychodach, z podziałem na poszczególne czynności rewizji finansowej, zgodnie z art. 2 pkt 2) i art. 48 ust. 1 ustawy oraz pozostałe usługi, o których mowa w art. 48 ust.2 ustawy, i inne:

I.

Czynności rewizji finansowej

• Badania i przeglądy sprawozdań finansowych

-

2.258.099,88

zł

• Inne usługi poświadczające

-

34.032,78

zł

II.

Pozostałe usługi:

• Usługowe prowadzenie ksiąg rachunkowych
  i podatkowych

-

19.500,00

zł

• Doradztwo podatkowe

-

191.238,62

zł

• Prowadzenie postępowania upadłościowego lub likwidacyjnego

-

0,00

zł

• Działalność wydawnicza lub szkoleniowa
  w zakresie rachunkowości, rewizji finansowej
  i podatków

-

355.115,10

zł

• Wykonywanie ekspertyz lub opinii ekonomiczno – finansowych

-

82.970,98

zł

• Świadczenie usług atestacyjnych, doradztwa lub zarządzania wymagających posiadania wiedzy z dziedziny rachunkowości rewizyjnej

-

302.594,00

zł

• Świadczenie usług przewidzianych standardami rewizji finansowej, a także innych usług zastrzeżonych w odrębnych przepisach do wykonywania przez biegłych rewidentów

-

14.016,39

zł

III.

Inne

-

50.544,11

zł

Łącznie przychody (I +II +III)

3.308.111,86

zł

11.

Kluczowy biegły rewident otrzymuje wynagrodzenie w wysokości 60% kwoty określonej w umowie z podmiotem badanym. Przestrzegana jest zasada, aby każdy z biegłych rewidentów nie osiągnął chociażby w jednym roku, w ciągu ostatnich 5 lat, co najmniej 40% przychodu rocznego z tytułu świadczenia usług na rzecz jednostki, w której wykonuje czynności rewizji finansowej,
lub jednostki z nią powiązanej.